Fiscaal Partnerschap bij Schenk- en Erfbelasting: Wat U Moet Weten

Bij schenk- en erfbelasting kunt u slechts één ander persoon als fiscaal partner hebben. Dit geldt niet alleen voor gehuwden en geregistreerde partners, maar ook voor samenwonenden. Om als samenwonenden als fiscaal partner te worden beschouwd, moeten u en uw partner aan bepaalde voorwaarden voldoen.

Vereisten voor fiscaal partnerschap:

• Samenwonen: Als u minimaal vijf jaar met elkaar samenwoont, dan voldoet u reeds aan de eerste vereiste voor fiscaal partnerschap.

• Inschrijving op hetzelfde adres: Bovendien moet u samen ingeschreven staan op hetzelfde adres in de gemeentelijke basisadministratie (GBA), wat natuurlijk meestal wel het geval is bij samenwoning.
  
  

Korter dan vijf jaar samenwonen
Indien u en uw partner korter dan vijf jaar samenwonen, kunt u toch fiscaal partner worden door een notarieel samenlevingscontract met wederzijdse zorgplicht op te stellen en samen ingeschreven te staan op hetzelfde adres in de GBA. Voor erfbelasting wordt u fiscaal partner na zes maanden, mits het samenlevingscontract al die tijd heeft bestaan en u gezamenlijk ingeschreven stond in de GBA. Voor schenkbelasting is deze termijn twee jaar.

Voordelen van fiscaal partnerschap
Bent u eenmaal fiscaal partner, dan heeft de langstlevende partner bij overlijden recht op een partnervrijstelling van maximaal € 795.156 (voor 2024) en wordt ingedeeld in tariefgroep 1 (10% of 20% tarief). Als u geen fiscaal partners bent, bedraagt de vrijstelling slechts € 2.658 en gelden er hogere tarieven voor erfbelasting (30% of 40% tarief, afhankelijk van de hoogte van het erfdeel).

Zorg voor een testament
Het is van essentieel belang dat u en uw partner elkaar tot erfgenaam benoemen in een testament. Zonder testament hebt u geen recht op de ruime vrijstelling en gunstige tarieven, ongeacht hoe lang u samenwoont. Samenwoners zijn namelijk niet automatisch elkaars erfgenaam, in tegenstelling tot gehuwden en geregistreerde partners. Een testament is dus noodzakelijk om uw partner tot erfgenaam te maken.

Door bovenstaande stappen te volgen, kunt u optimaal profiteren van de fiscale voordelen die het partnerschap bij schenk- en erfbelasting biedt. Neem contact op met een notaris om uw samenlevingscontract en testament te regelen, en zorg ervoor dat u en uw partner goed voorbereid zijn op de toekomst.