Eindejaarstips op naar 2026

Belangrijke fiscale actiepunten richting 2026: wat elke ondernemer en DGA moet weten

Het einde van 2025 komt in zicht en dat betekent dat het tijd is om uw fiscale positie opnieuw onder de loep te nemen. Voor ondernemers en DGA’s staan er in 2026 belangrijke wijzigingen op de planning. Door nu al actie te ondernemen voorkomt u verrassingen én benut u optimaal de fiscale mogelijkheden. Dan The Finance Man B.V. zet de belangrijkste aandachtspunten overzichtelijk voor u op een rij.

1. Contante betalingen boven € 3.000 verboden vanaf 2026
Handelt u beroeps- of bedrijfsmatig in goederen? Dan is het goed om te weten dat contante betalingen vanaf 1 januari 2026 niet meer zijn toegestaan voor bedragen vanaf € 3.000.
Ook samengestelde transacties vallen onder dit verbod. Betalingen opsplitsen in meerdere facturen onder de grens heeft dus geen zin: de Belastingdienst kijkt naar het totaalbedrag.

2. DGA: controleer uw schulden bij de eigen bv richting de toetsing eind 2025
Heeft u samen met uw partner meer dan € 500.000 aan schulden bij uw eigen bv? Dan wordt het meerdere belast als inkomen uit aanmerkelijk belang (box 2).
Deze grens geldt ook voor schulden van verbonden personen, zoals (klein)kinderen of ouders, wanneer zij zelf geen aanmerkelijk belang hebben.

Belastingdienst controleert eind 2025 uw schuldenlast
Zorg dat uw schuld zoveel mogelijk is teruggebracht tot maximaal € 500.000. Mogelijke oplossingen zijn:

• aflossen met privémiddelen

• dividend uitkeren (let op: soms is het fiscaal gunstiger om de heffing te accepteren)

• herfinancieren bij een bank

• verkoop van privévastgoed om de schuld te verlagen

Eigenwoningschulden
Schulden voor de eigen woning die op 31 december 2022 al bestonden, zijn uitgezonderd van de regeling.
Nieuwe eigenwoningschulden bij de bv zijn alleen uitgezonderd als er een hypotheekrecht is verstrekt. Dit geldt uitsluitend voor de eigen woning, niet voor tweede woningen of vakantiehuizen.

3. Dividend uitkeren in 2025?
Het box‑2‑tarief in 2025 is tweeschalig:
Box‑2 inkomen per persoon Tarief
Tot € 67.804 24,5%
Boven € 67.804 31%

Met een fiscale partner kunt u samen tot € 135.608 tegen het lage tarief uitkeren.
Let op: de afbouw van de algemene heffingskorting vindt sinds 2025 plaats over uw totale inkomen uit box 1, 2 en 3. Een dividenduitkering kan er dus voor zorgen dat u minder korting ontvangt.

4. Werkkostenregeling: benut de vrije ruimte optimaal in 2025
De vrije ruimte in 2025 bedraagt:

• 2% over de eerste € 400.000 fiscale loonsom

• 1,18% over het meerdere

De Belastingdienst beschouwt vergoedingen tot € 2.400 per werknemer per jaar als gebruikelijk.
Blijft u onder dit bedrag? Dan kunt u deze onbelast vanuit de vrije ruimte vergoeden. Controleer daarom tijdig of u de WKR optimaal benut. Komt het bedrag dat u onbelast besteedt, boven de grens van de vrije ruimte? Dan moet u over het gedeelte dat boven de grens komt, 80% belasting betalen.

5. Pensioentekort? Maak gebruik van de verruimde lijfrentepremieaftrek
Sinds 2023 zijn de aftrekruimtes voor lijfrente fors verruimd. De jaarruimte bedraagt nu:

• 30% van uw loon of winst,

• verminderd met het deel waarover u later AOW ontvangt,

• met een maximum van € 35.798.

Een uitstekende mogelijkheid om fiscaal voordelig vermogen op te bouwen voor later.

6. Heffingvrij vermogen in box 3 gaat omhoog in 2026
Het heffingsvrije vermogen stijgt in 2026 naar:

• € 59.357 per belastingplichtige

• € 118.714 voor fiscale partners

De eerder voorgestelde verlaging gaat dus niet door.

7. Benut de investeringsaftrek optimaal in 2025
Doet u investeringen in bedrijfsmiddelen? Dan kunt u mogelijk gebruikmaken van investeringsaftrek, die uw fiscale winst verlagen.

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
In 2025 heeft u recht op KIA wanneer u in totaal meer dan € 2.901 exclusief btw investeert in bedrijfsmiddelen.
Let op:

• De investering per bedrijfsmiddel moet minimaal € 450 exclusief btw bedragen.

• Bepaalde bedrijfsmiddelen zijn uitgesloten, zoals woonhuizen, personenauto’s, vaartuigen en middelen die voor ten minste 70% bestemd zijn voor verhuur.
  

Het is dus verstandig om vóór het einde van 2025 te bekijken welke investeringen u nog wilt doen en welke regelingen daarop van toepassing zijn. Kunt u beter dit jaar investeren of het doorschuiven naar volgend jaar?

Klaar voor 2026? Dan The Finance Man B.V. helpt u graag verder

Wilt u weten welke acties voor uw situatie het meest verstandig zijn?
Wij denken graag met u mee en zorgen dat u fiscaal klaar bent voor 2026 én daarna.